Cuota de autónomos 2024. ¿Cómo funciona?
Como muchos ya sabréis en 2023 hubo un importante cambio en la forma en que se calcula la cuota de autónomos. A partir de 2023 la cuota se calcula en función de los rendimientos netos previstos para la actividad económica.
Existen varios tramos de rendimiento neto, y dependiendo del tramo en qué te encuentres tendrás un tramo de cotización diferente, y una cuota mínima y máxima a pagar, la cual podrás elegir.
¿Cómo se calcula el rendimiento neto?
Según la información prevista por la Seguridad Social, el rendimiento neto se debe calcular en función de la Ley de IRPF, es decir ingresos – gastos deducibles. A este importe le debemos sumar las cuotas de la Seguridad Social pagadas durante el año, y finalmente a este resultado le restamos un 7% por gastos de difícil justificación. Esta forma de cálculo es válida para autónomos que se encuentren en estimación directa. Si estás en módulos se tendrá en cuenta el resultado previo.
Tabla cotización 2024
Esta es la tabla de rendimiento neto y bases de cotización para 2024, podemos ver también la cuota mínima y la cuota máxima que podrás pagar dependiendo de tu tramo de rendimiento.
¿Cómo se calcula la cuota a pagar?
La cuota que pagarás a la Seguridad Social se calcula en función de la base de cotización que se elija entre la mínima y la máxima. Concretamente, se aplicará un 31,3% de la base de cotización elegida.
Este porcentaje (tipo de cotización) es la suma de estos conceptos:
– Contingencias comunes: 28,30%
– Contingencias profesionales: 1,3%
– Cese de actividad: 0,9%
– Formación profesional: 0,1%
– Mecanismo de equidad intergeneracional: 0,7%
Ejemplo práctico
Supongamos que Pepito quiere saber qué cuota pagar en 2024. Como referencia tomamos los datos de su actividad del año anterior:
Ingresos: 30.000€
Gastos deducibles: 7.500€
Cuotas de autónomos pagadas: 3.600€ (300€/mes)
Cálculo del rendimiento neto:
Primero calculamos el beneficio:
30.000 – 7.500€ = 22.500€
Le sumamos las cuotas de autónomos:
22.500€ + 3.600€ = 26.100€
Le restamos un 7% a esta cantidad:
26.100€ x 7% = 1.827€
26.100 – 1.827€ = 24.273€
Lo dividimos entre 12 meses para tener el rendimiento neto mensual:
24.273/12 = 2.022,75€
Aplicación de la tabla de cotización:
Buscamos el tramo que nos corresponde según el rendimiento calculado: 2.022,75€. En este caso Pepito se encuentra en el Tramo 5: 1.850,01€ – 2.030€, y puede elegir si quiere cotizar por la base mínima, la máximo o una intermedia entre 1.062,09€ y 2.030€.
Si Pepito decide cotizar por la mínima su cuota a pagar será de 332,43€.
Ahora imaginemos que quiere cotizar un poco más sin llegar a la base máxima, por ejemplo, por 1.950€, la cuota a pagar se calculará aplicando el 31,3% a esta cantidad: 1.950€ x 31,3% = 610,35€.
¿Por qué me interesaría pagar más de la cuota mínima?
Puedes elegir cuanto pagar entre la cuota mínima y la máxima en función del tramo de rendimiento, esto te interesaría para poder acceder a mejores prestaciones de la Seguridad Social, como sería una baja por enfermedad, tu pensión de jubilación si ya te encuentras en el cómputo de años que se tienen en cuenta para calcularla, o la prestación por cese de actividad.
¿Si veo que no voy a llegar a los rendimientos previstos o veo que los voy a pasar, puedo cambiar la cuota de autónomos?
Sabemos que es difícil tener que calcular una estimación del rendimiento que vas a tener para este año, por eso mismo se puede hacer un cambio de rendimientos cada dos meses en la Seguridad Social. Ya sea porque crees que los vas a superar o porque crees que no vas a llegar a tal importe.
El cambio se puede hacer en cualquier momento, pero las fechas en que se hará efectivo serán las siguientes:
– Cambios entre 01/01 y 29/02: Cambio de cuota efectivo el 01/03
– Cambios entre 01/03 y 30/04: Cambio de cuota efectivo el 01/05
– Cambios entre 01/05 y 30/06: Cambio de cuota efectivo el 01/07
– Cambios entre 01/07 y 31/08: Cambio de cuota efectivo el 01/09
– Cambios entre 01/09 y 31/10: Cambio de cuota efectivo el 01/11
– Cambios entre 01/11 y 31/12: Cambio de cuota efectivo el 01/01
¿Qué pasa si en 2023 no cambié mi cuota de autónomo en función de mis rendimientos?
Después de presentar la Declaración de la Renta de 2023, a partir de junio de 2024 la Seguridad Social regularizará el importe de las cuotas pagadas y las cotizaciones, y puede ser que la Seguridad Social te devuelva dinero o que te reclamen la parte de la cuota no ingresada a su favor durante 2023. La resolución referente a esta regularización se informará de forma telemática por parte de la Seguridad Social.
Si tienes cualquier duda referente a la cuota de autónomos que estás pagando o deberías estar pagando no dudes en contactar con Gestority, hacemos esta gestión por ti y revisamos si se tiene que hacer algún cambio.
