Hoy en día es lo más normal del mundo comprar y vender por internet tanto a personas de nuestro país como a las que están en otros países. Esto aporta a los negocios una clara ventaja competitiva y aporta valor, ya que se puede llegar a más público e incrementar los ingresos. ¿Pero sabías que vender productos por internet a otros países conlleva una serie de obligaciones que debes cumplir? Existen unos límites de ventas a partir de los cuales deberás cambiar la manera de tributar. Te explicamos todos los detalles.
¿Qué son las ventas a distancia?
Las ventas a distancia son aquellas que se hacen sin presencia física del vendedor y el comprador, y que la aceptación de la compra se hace exclusivamente por sistemas electrónicos a distancia. Es decir, lo que hacemos la mayoría de los compradores en los tiempos que corren, nos metemos en internet y compramos cualquier tipo de producto de una página web.
Novedades del IVA aplicado al E-commerce
En las ventas a particulares de la Unión Europea de un país distinto al del vendedor se debe aplicar el tipo de IVA del país de destino, en el caso de superar unos límites. Hasta el año 2021, cada país establecía sus propios límites (anuales) a partir de los cuales se
debía empezar a aplicar el IVA de cada país del comprador, además de tener que establecerse a efectos de IVA en cada uno de los países distintos con los que se sobrepasaba el límite y presentar en cada país una declaración de IVA.
A partir de 2021 se modifica esta normativa y se establece un límite común para todos los países, ya que la normativa no estaba actualizada al actual crecimiento exponencial de las ventas a distancia. Con ello se pretende facilitar los procedimientos y obligaciones, reducir la carga administrativa y equiparar la recaudación del IVA en cada Estado Miembro.
¿Qué implicaciones tiene para los autónomos y empresas?
El límite actual, común para todos los Estados Miembro, para las ventas a distancia se sitúa en 10.000€ durante el año para todos los países en conjunto.
Si superas este límite deberás empezar a aplicar el IVA de cada uno de los países de los compradores, en todas tus ventas a particulares de la UE.Pero en cambio, mientras no superes este límite deberás aplicar el IVA español independientemente del país de destino del consumidor final.
Para verlo más claro ponemos un ejemplo:
Una empresa española que vende ropa por internet tanto a nivel nacional como a nivel europeo ha tenido las siguientes ventas durante el año 2023:
• Ventas a particulares de Alemania: 5.000€
• Ventas a particulares de Portugal: 55.000€
• Ventas a particulares de Dinamarca: 2.000€
• Ventas a particulares de España: 190.000€
Como esta empresa supera el límite de ventas a particulares de 10.000€ conjuntos en países de la UE habrá aplicado el IVA de cada uno de los países en los que ha vendido:
• En Alemania: 19%
• En Portugal: 23%
• En Dinamarca: 25%
• En España: 21% (Las ventas a particulares españoles no se computan para el cálculo de los 10.000€ porque es el país en donde ya está establecido el vendedor).
¿Qué es la Ventanilla Única?
Se trata de un Régimen Especial voluntario, es decir, tienes que optar por este régimen para poder aplicarlo. Este régimen pretende simplificar muchos de los procesos relacionados con el IVA de las ventas a distancia.
Cuando sobrepases el límite de los 10.000€ podrás optar por darte de alta en la Ventanilla Única, que es lo más recomendable. Si decides aplicar este Régimen deberás:
– Darte de alta en Hacienda con el modelo 035.
– Aplicar el IVA del país de cada comprador en todas tus ventas a particulares de la UE.
– Elegir un país de la UE en el cual establecerte (por ejemplo, España si ya vives aquí) y declarar todo el IVA de todas estas ventas con tipos impositivos distintos en una sola declaración unificada mediante el modelo 369, en lugar de establecerte y declarar el IVA en cada uno de los Estados Miembro.
Como empresario ya sabes lo importante que es tener todas las obligaciones al día, por lo que debes estar atento y controlar las ventas que tengas con los particulares. Si necesitas ayudapara este tema no dudes en contactarnos, nuestro equipo de profesionales te ayudará encantado
